64 مصطلحًا · بلغتين
قاموس المصطلحات المحاسبية
كل مصطلح هنا بالعربية والإنجليزية معًا، وبتعريف من سطر واحد. لأن أغلب من يمسك الدفاتر في المنطقة يقرأ المعيار بلغة ويستعمل النظام بلغة أخرى.
الأساسيات
المصطلحات التي تُبنى عليها بقية القائمة — وأولها المدين والدائن.
- القيد المزدوجDouble-entry bookkeeping
- تسجيل كل عملية على حسابين على الأقل بمبلغ متساوٍ على الجانبين، فيبقى الدفتر متوازنًا بعد كل عملية لا في آخر السنة فقط.
- مدينDebit
- الجانب الأيسر من القيد. يزيد الأصول والمصروفات، ويُنقص الالتزامات وحقوق الملكية والإيرادات — وهو ليس «سلبًا» ولا «إيجابًا».
- دائنCredit
- الجانب الأيمن من القيد. يزيد الالتزامات وحقوق الملكية والإيرادات، ويُنقص الأصول والمصروفات.
- قيد اليوميةJournal entry
- الوحدة الواحدة من التسجيل المحاسبي: سطران على الأقل، مجموع مدينها يساوي مجموع دائنها، بتاريخ ووصف ومستند مصدر.
- دفتر الأستاذ العامGeneral ledger
- مجموع القيود المرحّلة مرتبةً بحسب الحساب، وهو المصدر الوحيد الذي تُشتقّ منه كل التقارير المالية.
- دليل الحساباتChart of accounts
- قائمة الحسابات المرقّمة التي يستعملها النشاط، مصنّفةً إلى أصول والتزامات وحقوق ملكية وإيرادات ومصروفات.
- أساس الاستحقاقAccrual basis
- تسجيل الإيراد يوم البيع والمصروف يوم استهلاكه، بصرف النظر عن تاريخ الدفع أو التحصيل.
- الأساس النقديCash basis
- تسجيل الإيراد والمصروف يوم حركة النقد فقط — أبسط من الاستحقاق، ولا يُظهر ما لك وما عليك.
- السنة الماليةFiscal year
- الاثنا عشر شهرًا التي يقيس بها النشاط نتيجته، ولا يشترط أن تبدأ في يناير.
- مسار التدقيقAudit trail
- سجل غير قابل للتعديل يحفظ من فعل ماذا ومتى وما القيمة قبل التغيير وبعده — وهو ما يجعل الرقم قابلًا للإثبات لا مجرّد ظاهر على الشاشة.
- إقفال الفترةPeriod lock
- منع أي ترحيل جديد داخل شهر أو ربع سبق أن أُقفل وصُرّح عنه، فلا تتغيّر أرقام صُرّح بها للجهة الضريبية.
- الرصيد الافتتاحيOpening balance
- رصيد الحساب في اليوم الذي يبدأ فيه النظام الجديد، وهو ما يُدخَل عند الانتقال من دفتر سابق بدل إعادة إدخال التاريخ كله.
- القيد العكسيReversing entry
- قيد جديد يُلغي أثر قيد سابق بمبالغه نفسها معكوسة الاتجاه، وهو الطريقة الوحيدة لتصحيح قيد مرحَّل دون حذفه.
المستندات
ما تُصدره وما تستلمه، وما الفرق بين مستندين يبدوان متشابهين.
- الفاتورةInvoice
- مطالبة بالسداد تُصدرها للمشتري، وهي في الوقت نفسه وثيقة ضريبية والمستند المصدر للقيد الذي يسجّل الإيراد.
- الفاتورة الضريبيةTax invoice
- فاتورة تحمل كل البيانات التي تشترطها هيئة الضريبة ليستطيع المشتري خصم الضريبة المدفوعة عليها.
- الفاتورة الضريبية المبسّطةSimplified tax invoice
- الصيغة المختصرة المستعملة عادةً في البيع للمستهلك النهائي، ببيانات أقل عن المشتري من الفاتورة الضريبية الكاملة.
- إشعار دائنCredit note
- مستند يخفّض قيمة فاتورة صدرت سابقًا ويشير إليها برقمها — وهو الطريقة الصحيحة لإلغاء فاتورة أو تعديلها بدل تحريرها.
- إشعار مدينDebit note
- مستند يزيد قيمة فاتورة صدرت سابقًا، ويُستعمل حين تكون الفاتورة الأصلية أقل من المستحق فعلًا.
- عرض السعرQuotation
- عرض بسعر وشروط قبل البيع. لا يُنشئ أي قيد محاسبي ولا التزامًا ضريبيًا حتى يتحوّل إلى فاتورة.
- فاتورة الشراءBill
- الفاتورة التي يصدرها لك مورّدك. هي فاتورة من جهته ومصروف أو أصل من جهتك، وضريبتها ضريبة مدخلات.
- أمر الشراءPurchase order
- طلب رسمي يُرسل إلى مورّد قبل التوريد. مستند التزام تجاري لا محاسبي — لا يُرحَّل إلى الأستاذ.
- سند القبضPayment receipt
- إثبات استلام مبلغ. يُطابق بالفاتورة فيُقفل الذمة جزئيًا أو كليًا، ولا يُنشئ إيرادًا جديدًا.
- الفاتورة المبدئيةProforma invoice
- فاتورة شكلية تُرسل قبل التوريد لأغراض الاعتماد أو الجمارك، ولا تُعتبر مطالبة ولا تُسجَّل إيرادًا.
الضريبة والامتثال
مصطلحات ضريبة القيمة المضافة والفوترة الإلكترونية كما تستعملها هيئات المنطقة.
- ضريبة القيمة المضافةValue added tax (VAT)
- ضريبة استهلاك تُحصَّل على مراحل البيع. المنشأة تحصّلها نيابةً عن الهيئة وتورّد الفرق بين ما حصّلته وما دفعته.
- ضريبة المخرجاتOutput VAT
- الضريبة التي حصّلتها على مبيعاتك. هي التزام عليك من لحظة إصدار الفاتورة، لا إيراد.
- ضريبة المدخلاتInput VAT
- الضريبة التي دفعتها على مشترياتك، وتُخصم من ضريبة المخرجات — بشرط أن تكون بيدك فاتورة ضريبية صحيحة.
- خاضع بنسبة صفريةZero-rated
- توريد خاضع للضريبة بنسبة صفر بالمئة، ويبقى صاحبه محتفظًا بحق خصم ضريبة مدخلاته.
- التوريد المعفىExempt supply
- توريد خارج نطاق الضريبة، ولا يُخصم ما دُفع من ضريبة مدخلات عليه — وهذا هو فرقه الجوهري عن صفري النسبة.
- الاحتساب العكسيReverse charge
- آلية ينقل فيها التزام احتساب الضريبة من المورّد إلى المشتري، وتظهر عادةً في استيراد الخدمات من خارج الدولة.
- الرقم الضريبيTax registration number
- الرقم الذي تصدره هيئة الضريبة للمنشأة المسجّلة، ووجوده على الفاتورة شرط لخصم ضريبتها.
- الفترة الضريبيةTax period
- المدة التي يغطيها الإقرار الواحد: شهر في مصر وتونس، وشهران في الأردن، وربع سنة افتراضًا في الخليج — وقد يغيّرها حجم الأعمال، فتحقّق من تصنيفك لدى هيئتك.
- الإقرار الضريبيVAT return
- النموذج الدوري الذي تُصرّح فيه بمبيعاتك ومشترياتك بأوعيتها المنفصلة، وتدفع أو تسترد الفرق.
- الفوترة الإلكترونيةE-invoicing
- إصدار الفواتير بصيغة منظَّمة يقرؤها نظام هيئة الضريبة مباشرة — لا مجرّد ملف PDF مرسل بالبريد.
- نموذج الإجازة المسبقةClearance model
- أن تُعتمد الفاتورة من الهيئة قبل تسليمها للمشتري. يقابله نموذج الإبلاغ، حيث تُرسَل بعد الإصدار.
- ضريبة الاستقطاعWithholding tax
- مبلغ يحتجزه الدافع من مستحقات المورّد ويورّده للهيئة نيابةً عنه، شائع في المدفوعات لغير المقيمين.
- الزكاةZakat
- فريضة مالية تُحتسب على الوعاء الزكوي للمنشأة، وتُطبَّق في السعودية إلى جانب ضريبة القيمة المضافة لا بدلًا عنها.
- ضريبة الشركاتCorporate tax
- ضريبة على أرباح المنشأة لا على مبيعاتها، ومنفصلة تمامًا عن ضريبة القيمة المضافة في الاحتساب والإقرار.
التقارير والأرقام
ما تقوله كل قائمة مالية، وما تعنيه الأسطر التي تتكرر فيها.
- قائمة الدخلIncome statement (P&L)
- تقرير يغطي فترة ويقول ما إذا كان النشاط قد كسب أم خسر خلالها، من الإيراد نزولًا إلى صافي الربح.
- الميزانية العموميةBalance sheet
- تقرير يغطي لحظة واحدة ويعرض ما يملكه النشاط وما يدين به وما يخصّ ملّاكه، بجانبين متساويين دائمًا.
- ميزان المراجعةTrial balance
- قائمة بكل حساب برصيده مدينًا أو دائنًا، ومجموع الجانبين في أسفلها. تساويهما شرط ضروري لصحّة الدفتر لا كافٍ.
- قائمة التدفقات النقديةCash flow statement
- تقرير يقسّم حركة النقد إلى تشغيلي واستثماري وتمويلي، ويجيب عن سؤال يختلف عن سؤال قائمة الدخل.
- مجمل الربحGross profit
- الإيراد ناقص تكلفة ما بِيع فعلًا. نسبته إلى الإيراد هي الهامش الإجمالي، وأصدق مؤشر مبكّر على صحّة التسعير.
- صافي الربحNet profit
- ما يتبقّى بعد كل المصروفات. رقم محاسبي لا رصيد بنكي، وقد يختلف عن الزيادة في النقد اختلافًا كبيرًا.
- الأرباح المبقاةRetained earnings
- مجموع أرباح السنوات السابقة التي لم توزَّع على الملاك، وتظهر ضمن حقوق الملكية في الميزانية.
- الذمم المدينةAccounts receivable
- ما يدين به عملاؤك عن مبيعات صدرت ولم تُحصَّل بعد. أصل من أصولك حتى يوم التحصيل.
- الذمم الدائنةAccounts payable
- ما تدين به لمورّديك عن مشتريات استلمتها ولم تسدّدها بعد.
- أعمار الذمم المدينةAged receivables
- تقرير يوزّع الذمم على شرائح بحسب مدة تأخّرها، وهو الأداة العملية لمعرفة أي المبالغ تحتاج متابعة اليوم.
- رأس المال العاملWorking capital
- الأصول المتداولة ناقص الالتزامات المتداولة. هو المكان الذي تنفتح فيه معظم الفجوة بين الربح والنقد.
- الإهلاكDepreciation
- توزيع تكلفة الأصل الثابت على سنوات عمره الإنتاجي مصروفًا سنويًا، بدل تحميلها كاملة في سنة الشراء.
- مركز التكلفةCost centre
- بُعد إضافي يُصنَّف به القيد — فرع أو مشروع أو قسم — ليمكن قراءة نتيجة كل واحد منها على حدة.
المخزون والتكلفة
كيف تُحسب قيمة ما تحمله، وكيف تصل تكلفته إلى قائمة الدخل.
- تكلفة المبيعاتCost of sales (COGS)
- تكلفة البضاعة التي بِيعت تحديدًا خلال الفترة — لا تكلفة ما اشتُري فيها. ما بقي على الرف يبقى أصلًا في المخزون.
- المتوسط المرجّح للتكلفةWeighted-average cost
- أسلوب تقييم يعيد حساب متوسط تكلفة الوحدة بعد كل استلام، فتُحمَّل المبيعات بذلك المتوسط لا بسعر شحنة بعينها.
- التكلفة الواصلةLanded cost
- تكلفة البضاعة شاملةً الشحن والجمارك والتخليص موزَّعةً على أصنافها — وهي تكلفتك الحقيقية لا سعر الفاتورة.
- المخزون المتاحStock on hand
- الكمية الموجودة فعليًا بقيمتها الدفترية، ويجب أن تطابق دائمًا رصيد حساب المخزون في دفتر الأستاذ.
- الدفعةBatch (lot)
- مجموعة وحدات تحمل رقمًا واحدًا وتاريخ صلاحية واحدًا، وتتبّعها مطلب تنظيمي في الأدوية والأغذية لا رفاهية.
- حدّ إعادة الطلبReorder point
- الكمية التي يجب عندها إصدار طلب شراء جديد، محسوبةً على مدة توريد المورّد ومعدّل الاستهلاك.
- الجردStock take
- عدّ فعلي للمخزون تُسوّى به الفروق بين الكمية الدفترية والكمية الحقيقية بقيد تسوية.
- الأصل الثابتFixed asset
- أصل يُستعمل لأكثر من سنة — معدّات أو سيارات أو عقار — ويُحمَّل على المصروف بالإهلاك لا دفعة واحدة.
البنوك والعملات
المصطلحات التي تظهر عند التعامل مع أكثر من عملة أو أكثر من حساب.
- التسوية البنكيةBank reconciliation
- مطابقة كل سطر في كشف حسابك البنكي بقيده في الدفتر، وهي ما يكشف العمليات المفقودة التي لا يمسكها التوازن.
- العملة الأساسيةBase currency
- العملة التي تُعدّ بها تقاريرك المالية، وتُحوَّل إليها كل العمليات المسجّلة بعملات أخرى.
- سعر الصرفExchange rate
- السعر الذي تُحوَّل به عملة إلى أخرى في تاريخ معيّن، ويُحفظ مع القيد لأن سعر اليوم لا يفسّر قيد الشهر الماضي.
- فروق أسعار الصرفFX gain or loss
- الربح أو الخسارة الناتجان عن تغيّر سعر الصرف بين تاريخ الفاتورة وتاريخ تحصيلها أو سدادها.
- الوحدات الصغرىMinor units
- أصغر وحدة في العملة — هللة أو فلس أو مليم. عددها ليس اثنين دائمًا: دنانير الخليج والدينار التونسي ثلاث خانات.
- تعدّد العملاتMulti-currency
- أن يتعامل النظام بعملات متعددة في الوقت نفسه: الفاتورة بعملة العميل، والدفتر والتقارير بالعملة الأساسية.
المصطلحات مشروحة بتوسّع
التعريف من سطر واحد يكفي للتذكّر، لا للفهم من الصفر. هذه المقالات تشرح المصطلحات نفسها بأمثلة كاملة.
نظام يتحدّث اللغتين، مثلك
فاتورتي بالعربية والإنجليزية بالكامل — الواجهة والفواتير والتقارير — لا ترجمة أُضيفت لاحقًا.
ابدأ مجانًا